一、国外城乡税制一体化的经验
世界上发达国家和多数发展中国家普遍没有对农业单独设立农业税种，而是把对农业的征税分别列于城乡统一的一元化税制之中。在发达国家，由于工商业的发展，农业的经济地位下降，税收的重点也由对农业征税转为对工商业征税。其特点主要有：
1．大多数国家都对农业实行优惠的税收政策
在许多国家，工业化发展到一定阶段，都不约而同地对农业实施了支持与保护政策。因此，尽管城乡税制统一，对农业生产者与工商业者征收同样的税种，适用同样的税收制度，但在几乎所有税种中，各国对从事农业生产的企业和个人都有单独的优惠政策，国外涉农税收普遍采用了轻税、减免、退税等多种优惠政策，大规模地减轻农民负担，支持农业发展。
2．对农业实行简易征收办法
在发达国家，存在众多经营规模较小的家庭农场，为了征收管理的方便，许多国家对经营规模较小的农业生产者都采取了简易征收办法，一方面方便纳税人，一方面可以减少征税成本。
3．采取一系列配套的措施支持农业发展
除了在税收上给予农业支持和优惠外，各国政府大都通过转移支付、农业补贴、优惠贷款、贸易保护等手段，对农业生产和经营者给予直接或间接的利益补偿，以保持农产品供需平衡，保护农民利益，维护农业在国民经济中应有的地位，提高本国或本地区农产品在国际市场上的竞争力。有的国家还通过制订法律，使相关政策制度化；还有的国家通过税收等政策扶持各种农业合作组织的发展，以促进农业的发展。
二、我国现行涉农税收制度
现行税制中，涉农的主要税种有：增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、耕地占用税、土地使用税、契税等税种。
1．对增值税实行优惠政策
在农业生产资料销售环节。对于饲料、化肥、农药、农机、农膜的生产销售或进口，按13%的较低税率征收。对种子、化肥、种苗、农药、农机等货物的批发和零售实行免税政策。在农产品销售环节。对粮食、食用植物油按较低的13%的税率征收。对从事农业生产的单位和个人销售自产的农产品免税。增值税一般纳税人购进的免税农产品可以按13%的扣除率计算进项税额。在农产品加工环节。对于综合利用农林水产废弃物生产的产品，经有关部门认定，可享受国家资源综合利用的优惠税收政策，一般是减半征收增值税、免税或先征后退。
2．消费税优惠政策
农业生产资料的农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机专用轮胎免税（普通轮胎的税率是10%，机动车的税率最低3%）。
3．营业税优惠政策
对农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治等农业服务项免税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入项目，经税务机关审核批准，可以免税。科研单位、大中专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取的收入免营业税。
4．关税优惠政策
对进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和非盈利性种用野生动植物种源免征关税及进口环节增值税。部分防治病虫害的农药的进口减征或免征关税。
5．企业所得税优惠政策
《中华人民共和国企业所得税法》，自2008年1月1日起施行。企业所得税对农业方面的优惠政策主要分三类：一是对直接从事农业生产的优惠政策。从2008年1月1日起，所有企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，都可以获得免征、减征企业所得税的待遇。二是对部分为农业服务的优惠政策。三是对农产品加工的优惠政策。执照新的企业所得税法的规定，对于国务院已经确定的上述优惠政策（包括承诺的对外商外资投资企业从事农业生产的税收优惠政策）。2008年1月1日后，还将继续执行。
6．个人所得税优惠政策
对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得暂不征收个人所得税；对以家庭或几个人合伙为经营单位从事饲养业的，不再征收个人所得税；进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税。乡镇企业职工和农民取得的青苗补偿费暂不征收个人所得税。
7．其他税种的优惠政策
城镇土地使用税方面。对农业用地和农民居住房屋及土地免税。耕地占用税方面。农业户口居民在规定用地标准范围内占用耕地新建自用住宅减半征。印花税方面。国家指定的收购部门与村民委员、农民个人书立的农副产品收购合同，农牧业保险合同免税。房产税方面。农业用地和农民居住房屋及土地免税。契税方面。承受荒山、荒沟、荒山、荒滩土地使用权，并专用于农业生产的可免税。
